Аналитик онлайн-бухгалтерии "Небо" Дарья Вахотина говорит о том, как исправлять оплошности, если вы неверно заполнили декларацию по НДС за текущий 2015 год, и, как вычислить пени и возместить НДС
Сейчас мы с вами поболтаем про декларацию по налогу на добавленную стоимость и что делать, если вы распознали какие бы то ни было оплошности. Как подать конкретизации и что делать, в случае если вам пришло притязание из налоговой о даче разъяснений либо представлении корректировочной декларации по налогу на добавленную стоимость. Все это может вас коснуться в скором времени, исходя из этого я надеюсь, что это вебинар будет для вас нужен.
У нас вычленено сейчас 3 вопроса:
- Довольно часто видящиеся оплошности в декларации;
- Как их скорректировать, эти оплошности в декларации;
- Заполнение и подача уточненной декларации по налогу на добавленную стоимость.
Конкретно для третьего вопроса вы можете видеть в крайнем правом столбике экрана, в разделении доступные всем ресурсы декларацию по налогу на добавленную стоимость. Ее вы можете скачать для себя и взглянуть. Конечно, в печатном виде декларацию по налогу на добавленную стоимость никто не принимает уже, как я знаю, достаточно давно. Но печатная форма имеется, она выглядит вот так. И мы на примере этой декларации посмотрим, что необходимо сделать, в случае если внезапно распознаны оплошности.
Какие бывают причины оплошностей в декларации по налогу на добавленную стоимость?
Причины могут быть следующими. В первую очередь, это неточности в заполнении счетов-фактур. Во-вторых, это неверное отражение показателей счетов-фактур в книгах приобретений либо продаж, банальные опечатки. И в-третьих, это незнание налогового регулирования по НДС. Ввиду изменившихся обстановок может быть всякое и вероятно не всегда удается уследить за изменениями налогового регулирования. Например изменения налогового регулирования в части НДС. Исходя из этого в этом нет ничего ужасного. Вы можете, вообще говоря, самостоятельно взглянуть как правильно была сделана ваша декларация и стоит ли волнуется о ожидать каких-то притязание из налоговой.
Какие бывают оплошности?
Как возможно додуматься, две основные оплошности - это или завышение, или занижение НДС . Это, конечно, касается тех деклараций, которые не являются нулевыми за отчетный срок. Другими словами в случае если в квартале у вас были каких-то операции и вы находитесь на общей системе налогообложения, обращаю ваше внимание, что данная декларация сдается только теми компаниями Пбоюл . Непременно в электронном виде должны сдавать, не имеет значение имеется у вас операции за отчетный срок либо нет.
В случае если у вас нулевой налог, то, конечно, это вас не касается. Завысить либо занизить его трудно, в случае если у вас операций нет. Налоговую конкретно интересует уплата НДС . Вдобавок еще в конкретный период. Период уплаты - не позднее периода подачи декларации, а период подачи декларации у нас за второй квартал 27 июля.
И два иных варианта оплошностей, которые вычленю я по результатам сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость за три последних месяца – это несоответствие данных книги приобретений либо книги продажи данным разделения 3. Как вы знаете, данные разделения 3 – это сопоставляющий разделение, в котором указываются прямо суммы начисленного налога к оплате и сумма налога к компенсированию. Несоответствие может быть обусловлено тем обстоятельством, что у вас остались авансы на конец срока другими словами авансы полученные либо авансы выданные. Исходя из этого необходимо было отметить счет-фактуры на задаток кроме того полученную либо выданную.
Допустим, вы ее забыли отметить. Вследствие этого у вас идет несоответствие в разделении 3.1 налог по оплате либо компенсированию, а согласно данным разделения книги приобретений либо продаж иной налог к компенсированию либо оплате. Ваша любимая статья при таких обстоятельствах – это пункт 1 статьи 54 НК, данный пункт у вас указан на слайде. Из этого пункта необходимо вычленить следующее основное правило. В случае если найдены оплошности в исчислении налоговой базы относящиеся к прошлым налоговым срокам в текущем налоговом сроке, пересчет налоговой базы производится за тот срок, в котором были распознаны оплошности. И лишь в том случае, когда плательщик налогов не может установить срок осуществления оплошности, налоговое регулирование разрешает создавать пересчет налоговой базы и суммы налогов, в частности в том налоговом сроке, когда была распознана оплошность.
Другими словами, если вы точно знаете, что извращение было за прошедший налоговый срок, допустим, вы отыскали в памяти, что в течение последних трех месяцев не отразили какую-то счет-фактуру, то это поправляется методом подачи корректировочной декларации по налогу на добавленную стоимость за три последних месяца 2015 года.
Конечно, такое несоответствие данных книги приобретений либо продаж может быть распознано лишь с этого года, потому, что у нас новая декларация действует с 1 января 2015 года. Но сейчас уже действует такая норма закона, которая даёт не трогать налоговую базу прошлых сроков при обнаружении оплошностей послуживших причиной к окончанию налоговой базы. Другими словами если вы завысили налоговую базу из-за этих оплошностей, то возможно их скорректировать в текущем налоговом сроке, и подать уточненную декларацию в том сроке, когда была обнаружена. Заметили в третьем квартале, значит показываем это в декларации за третий квартал; заметили во втором квартале - значит во втором квартале. Эта норма у нас включена законом 224-ФЗ о введении изменений в часть первую и вторую НК РФ.
Что делать, в случае если распознана оплошность?
В первую очередь, установить к чему приводит эта оплошность. Если она послужила причиной к занижению (другими словами изначально вы заплатили меньше налогов, чем должны были) то необходимо безотлагательно доплатить сумму налога. Вычислить появившуюся сумму недоимки либо пени. Как ее вычислить я вам покажу попозже. И продемонстрировать уточненную декларацию по налогу на добавленную стоимость. В случае если же вы завысили, другими словами переплатили НДС в бюджет, то соответственно доплачивать ничего не нужно. Необходимо засчитать излишнюю оплату в счет следующего платежа, в следующем квартале будете платить НДС и кроме того подать уточненную декларацию. Пени с задержкой платежа рассчитывать не необходимо, поскольку никакой задержки нет, по причине того, что вы налог. На протяжении года это допустимо, ничего в этом ужасного нет. И в этом случае, возможно, тем не менее предпочтительнее переплатить, чем недоплатить.
Если вы тем не менее сами не сумели распознать оплошность, а налоговая в процессе своей камеральной ревизии распознала, что у вас имеется какое-то несоответствие данных декларации. Соответственно на протяжении пяти календарных суток, в большинстве случаев имеются в виду календарные дни в притязаниях, как мне небеизвестно, совсем не указываются какие-то дни, просто на протяжении пяти суток прямо нужно течь разъяснение в налоговую или корректировочную декларацию по налогу на добавленную стоимость. Предпочтительнее это сделать на протяжении календарных суток, рабочих редко указывается, исходя из этого обратите на это особенное внимание.
Перед тем как подавать уточненную декларацию и бежать там писать какие-то разъяснения, проконтролируйте вправду ли присутствует такое несоответствие, которое отмечено в притязаниях. В притязаниях в большинстве случаев отмечено, что у вас не отвечает чему, какие суммы у вас отмечены в декларации, какие будут в декларации. Еще раз проконтролируйте, правильно ли у вас послана декларация, может вы по оплошности случайно послали не ту декларацию. Такое тоже бывает.
, если у вас декларация правильная необходимо будет подать разъяснение в налоговую. Их возможно подавать в электронном виде, по электронным каналам связи. Необходимо непременно отметить, что в ответные пр
